亚厦股份:2017年年度审计报告
来源:全景网 发布时间:2018-04-27 00:00

 浙江亚厦装饰股份有限公司

     二O一七年度

      审计报告









致同会计师事务所(特殊普通合伙)

              目  录







审计报告               1-4





合并及公司资产负债表         1-2





合并及公司利润表           3





合并及公司现金流量表         4





合并及公司股东权益变动表       5-8





财务报表附注             9-82

                 审计报告



                         致同审字(2018)第 350ZA0137 号







浙江亚厦装饰股份有限公司全体股东:

  一、审计意见

  我们审计了浙江亚厦装饰股份有限公司(以下简称亚厦股份公司)财务报表,包

括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2017 年度的合并及公司利润表、合并

及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允

反映了亚厦股份公司 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及

公司的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会

计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国

注册会计师职业道德守则,我们独立于亚厦股份公司,并履行了职业道德方面的其他

责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基

础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事

项单独发表意见。

  (一)建造合同收入确认

  相关信息披露详见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计-26 及附注五、合

并财务报表项目注释-37。

  1、事项描述

  如财务报表附注三-26 及附注五-37 所述,亚厦股份公司主要从事建筑装饰、幕墙

装饰、建筑智能化等业务,根据公司收入确认政策,对建造合同根据完工百分比法确

认合同收入和成本,合同完工进度根据累计实际发生的工程成本占合同预计总成本的

比例确定。由于营业收入是亚厦股份公司的关键业绩指标之一,管理层对完工进度和

收入的确认涉及重大的会计估计和判断,因此我们将建造合同收入确认确定为关键审

计事项。



                    1

    2、审计应对

  在本年度财务报表审计中,我们针对建造合同收入确认事项实施的审计程序主要

包括:

  (1)了解和评价亚厦股份公司与建造合同收入确认相关内部控制设计的有效

性,并测试关键控制运行的有效性。

  (2)获取建造合同台账,复核建造合同完工百分比及本期确认收入金额计算的

准确性。

  (3)选取建造合同样本,检查建造合同关键合同条款和相应的成本预算资料,

评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计的合理性。

  (4)选取样本检查与工程施工成本确认相关的支持性文件,包括采购合同、材

料入库单、劳务分包结算单、税务发票等,检查账面确认的工程施工成本的准确性。

  (5)执行程序评价工程项目期末完工进度的合理性,包括①选取建造合同样

本,对工程形象进行现场查看,②选取建造合同样本,获取第三方监理单位出具的工

程进度单,并与账面记录核对。

  (6)访谈项目工程师及管理人员,了解工程的完工情况、合同及收款信息等,

并与账面信息核对,对异常情况执行进一步检查程序,评估工程成本、完工进度和收

入确认的合理性。

    (二)应收账款减值测试

  相关信息披露详见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计-11 及附注五、合

并财务报表项目注释-3。

    1、事项描述

  如财务报表附注三-11 及附注五-3 所述,截至 2017 年 12 月 31 日,公司应收账款

账面价值占资产总额的比例为 61.19%。由于亚厦股份公司应收账款金额重大,管理层

在确定应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断,若应收账款不能按

期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大,因此我们将应收账款减值测试确定

为关键审计事项。

    2、审计应对

    在本年度财务报表审计中,我们针对应收账款减值事项实施的审计程序主要包

括:

  (1)了解和评价亚厦股份公司与应收账款减值测试相关内部控制设计的有效

性,并测试关键控制运行的有效性。

   (2)通过实施查阅建造合同中结算条款、检查年初工程款余额的回收情况、与

管理层沟通等程序,了解和评价管理层对应收账款减值准备作出的会计估计的合理

性。









                    2

  (3)复核管理层对应收账款减值准备的计提过程,包括:①根据获取的建造合

同进度等信息,选取样本复核应收账款组合划分的准确性,②对按账龄分析法计提减

值准备的应收账款,选取样本复核应收账款账龄划分的准确性,③对单项计提减值准

备的应收账款,复核管理层测试过程使用的信息和相关假设的准确性和合理性,检查

对账龄较长的应收账款、涉及诉讼事项的应收账款计提减值准备是否充分。

  (4)选取样本对客户期末应收账款余额、合同金额和完工进度执行函证程序,

评价应收账款的可回收性。

  四、其他信息

  亚厦股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括亚厦股

份公司 2017 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何

形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其

他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存

在重大错报。

  基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该

事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  亚厦股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允

反映,并设计、执行和维护必要的内部

查看公告全文...