长春高新:2017年财务报告(更新后)
来源:全景网 发布时间:2018-07-10 00:00

                 长春高新技术产业(集团)股份有限公司 2017 年财务报告





证券代码:000661   证券简称:长春高新          公告编号:2018-007









     长春高新技术产业(集团)股份有限公司



          2017 年财务报告









           2018 年 2 月









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                            长春高新技术产业(集团)股份有限公司 2017 年财务报告









                   第十一节 财务报告



一、审计报告



审计意见类型                     标准的无保留意见



审计报告签署日期                   2018 年 02 月 07 日



审计机构名称                     大信会计师事务所(特殊普通合伙)



审计报告文号                     大信审字[2018]第 7-00002 号



注册会计师姓名                    闫秀敏  曹 斌



                        审计报告正文





                    审 计 报 告



                                          大信审字[2018]第7-00002号

长春高新技术产业(集团)股份有限公司全体股东:

   一、审计意见

  我们审计了长春高新技术产业(集团)股份有限公司及其子公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括2017年12

月31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变

动表,以及财务报表附注。

  我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2017年12月31日的合并

及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。





  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进

一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其

他责任。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。





  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进

行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

  (一)营业收入确认

  1、事项描述

  如财务报表附注五(三十五)所述,贵公司2017年度实现营业收入410,226.16万元,其中制药业收入345,351.18万元,

占营业收入的84.19%,房地产收入61,621.34万元,占营业收入的15.02%,二者合计占收入总额99.21%。2016年度营业收入

289,743.98万元,本期比上期营业收入增加120,482.18万元,增长41.58%,主要为制药业收入增加所致。由于制药业收入对

贵公司的重要性以及对贵公司利润产生较大影响,影响关键业务指标,产生错报的固有风险较高。因此我们将贵公司制药业

营业收入确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下:





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                             长春高新技术产业(集团)股份有限公司 2017 年财务报告





  (1)测试和评价与收入确认相关的关键内部控制,主要是制药业收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性;复核

相关的会计政策是否正确且一贯地运用;

  (2)获取了公司与经销商签订的经销协议,对合同关键条款进行核实,如:发货及验收、付款及结算、换货及退货政

策等;

  (3)对公司销售的整个供应链进行检查,从签订销售合同、购货订单、到仓库部门的出库单、物流部门的发货运输单

据、客户收货确认整个环节进行检查、核对;

  (4)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;

  (5)向重要客户实施函证程序,询证本期发生的销售金额及往来款项余额,确认业务收入的真实性、完整性;

  (6)抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录,确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况。

  根据我们所实施的审计程序及获取的审计证据,我们认为,贵公司的收入确认符合其收入确认的会计政策。

  (二)销售费用确认

  1、事项描述

  如财务报表附注五(三十七)所述,2017年销售费用156,549.53万元比2016年94,786.83万元增加61,762.70万元,同

比增涨65.16%。销售费用占2017年营业收入比重38.16%,由于销售费用对利润总额及公司费用影响较大,可能产生重大错报

风险,因此本期将贵公司销售费用确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们针对销售费用确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下:

  (1)计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率,并与上一年度进行比较,判断变动的合

理性;

  (2)选择重要或异常的销售费用,检查销售费用各项目开支标准是否符合公司规定,开支内容是否真实、合理,是否

有相关的证据链来支持费用发生的真实性和合理性,原始凭证是否合法,会计处理是否正确;

  (3)从资产负

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