亚厦股份:关于会计政策变更的公告
来源:全景网 发布时间:2018-08-30 00:00

证券代码:002375      证券简称:亚厦股份    公告编号:2018-050







          浙江亚厦装饰股份有限公司

           关于会计政策变更的公告





  本公司及其董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有

虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。





  浙江亚厦装饰股份有限公司(以下简称“公司”)于 2018 年 8 月 28 日召开第

四届董事会第十四次会议和第四届监事会第十一次会议,审议通过了《关于会计

政策变更的议案》,为了使公司所持有投资性房地产的账面价值更加客观地反映

市场的公允价值,公司决定对投资性房地产的后续计量模式进行会计政策变更,

即由成本模式变更为公允价值模式。按照《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》、

《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,对财

务报表进行了追溯调整,现将具体情况公告如下:

  一、会计政策变更概述

  (一)变更时间:2018 年 6 月 30 日

  (二)变更原因:随着公司总部大楼亚厦中心建成并逐步启用,部分房产物

业作为投资性房地产将主要用于对外出租使用。公司持有的投资性房地产随着其

所处区域的经济发展,房地产价值将随之发生变动。采用公允价值模式计量能够

及时反映公司价值的变化,便于公司投资者及管理层及时了解公司真实财务状

况,为其决策提供更有用的信息,符合全体股东的利益。

  《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》规定,公司所持投资性房地产能同

时满足“投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场”、“企业能够从房地产交易

市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的

公允价值作出合理的估计”两个条件,因此,可将公司持有的投资性房地产的后

续计量模式由成本模式变更为公允价值模式,并作为会计政策变更处理。

  (三)变更前采用的会计政策

  公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,采用成本模式进行后续

计量,并按照固定资产或无形资产的有关规定,按期计提折旧或摊销。

  (四)变更后采用的会计政策

  公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场,而且公司能够从房地产

交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而能够对投资

性房地产的公允价值作出合理估计,因此公司对投资性房地产采用公允价值模式

进行后续计量,公允价值的变动计入当期损益。

  确定投资性房地产的公允价值时,参照活跃市场上同类或类似房地产的现行

市场价格;无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的,参照活跃市场上同类

或类似房地产的最近交易价格,并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素,

从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计;或基于预计未来获得的租金收

益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

  变更后公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,不对其计提折旧

或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价

值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

  采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,以其转换当日

的公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期

损益。自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地

产按照转换当日的公允价值计价,转换当日的公允价值小于原账面价值的,其差

额计入当期损益;转换当日的公允价值大于原账面价值的,其差额计入所有者权

益。

  已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模

式。

  投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

费后计入当期损益。

  (四)审议程序

  2018 年 8 月 28 日,公司召开第四届董事会第十四次会议和第四届监事会第

十一次会议,审议并通过了《关于会计政策变更的议案》,独立董事发表了独立

意见。根据《深圳证券交易所中小板股票上市规则》和《深圳证券交易所中小板

上市公司规范运作指引》等有关规定,公司本次会计政策变更对最近一个会计年

度经审计净利润、最近一期经审计股东权益的影响比例未超过 50%,无需提交股

东大会审议。

  二、本次会计政策变更对公司的影响

  (一)根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更

正》的规定,会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的,应当采用追

溯调整法处理。本次会计政策变更追溯调整对公司 2017 年 1 月 1 日、2017 年 12

月 31 日、2018 年 6 月 30 日资产负债表项目及 2017 年度、2018 年 1-6 月利润表

项目影响如下:

  1、对 2017 年 1 月 1 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 6 月 30 日资产负债表项

目的影响:

             2017 年 1 月 1 日 2017 年 12 月 31 日   2018 年 6 月 30 日

     项目        累积影响数     累积影响数       累积影响数

             (增加+/减少-)  (增加+/减少-)     (增加+/减少-)

投资性房地产          19,921,103.72    23,053,263.92      87,605,744.73

递延所得税负债         2,988,165.56    3,467,501.29      19,497,644.33

盈余公积            1,693,293.82    1,951,442.49      1,951,442.49

未分配利润           15,239,644.34    17,615,058.95      66,116,161.44

归属于母公司所有者权益     16,932,938.16    19,566,501.44      68,067,603.93

少数股东权益                      19,261.19        40,496.47





  2、2017 年度、2018 年 1-6 月利润表项目的影响:



                     2017 年度影响       2018 年 1-6

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