中材科技:2018年年度审计报告
来源:全景网 发布时间:2019-03-20 00:00

                  审计报告





                               XYZH/2019BJA70071







中材科技股份有限公司全体股东:





  一、 审计意见





  我们审计了中材科技股份有限公司(以下简称中材科技公司)财务报表,包括 2018

年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公

司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。





  我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映

了中材科技公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公

司经营成果和现金流量。





  二、 形成审计意见的基础





  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师

对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计

师职业道德守则,我们独立于中材科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相

信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。





  三、 关键审计事项





  关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些

事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发

表意见。

1. 应收账款的减值

        关键审计事项                 审计中的应对



  于 2018 年 12 月 31 日,中材科技公司财 我们的主要审计程序如下:

务报表附注六、2.2 列示的应收账面余额为

                           评价并测试了管理层复核、评估和确

323,031.81 万 元 , 已 计 提 的 坏 账 准 备 为

                         定应收账款减值的内部控制,包括有关识

23,823.23 万元,账面价值为 299,208.58 万元。

                         别减值客观证据和计算减值准备的控制。

  当存在客观证据表明应收款项存在减

                           选取样本检查了管理层编制的应收

值时,管理层根据预计未来现金流量现值低

                         账款账龄分析表的准确性,并测试了与维

于账面价值的差额计提单项减值准备。对于

                         护账龄分析表相关信息系统自动控制。

不存在减值客观证据的应收款项,管理层根

据信用风险特征将其分为若干组合进行评         选取金额重大或高风险的应收账款,

估。管理层根据以前年度与之具有类似信用 独立测试了其可收回性。在评估应收账款

风险特征的应收款项组合的实际损失率及 的可回收性时,检查了相关的支持性证

账龄分析为基础,结合现时情况确定应计提 据,包括期后收款、客户的信用历史、经

的坏账准备。              营情况和还款能力。



  减值的客观证据包括显示个别或组合         通过考虑历史上同类应收账款组合

应收款项预计未来现金流量出现大幅下降       的实际坏账发生金额及情况,结合客户信

的可判断数据,显示个别或组合应收款项中 用和市场条件等因素,评估了管理层将应

债务人的财务状况出现重大负面的可判断 收账款划分为若干组合进行减值评估的

数据等事项。                   方法和计算是否适当。



  由于应收款项金额重大,且管理层在确        检查相关财务报表列报和披露。

定应收款项减值时作出了重大判断,为此我

们确定该事项为关键审计事项。



  关于应收账款的减值参见财务报表附

注四、10、附注四、32 以及附注六、2。

2. 存货跌价准备计提

        关键审计事项                 审计中的应对

                         我们执行的主要审计程序如下:

                           对存货相关内部控制制度的设计和

  于 2018 年 12 月 31 日,中材科技公司财 执行进行了评估。

务报表附注六、5 列示的存货账面余额为

                           取得存货清单,执行监盘程序,检查

177,329.28 万元,已计提的存货跌价准备为

                         存货数量、状态和库龄等情况,对管理层

6,551.25 万元,账面价值为 170,778.03 万元。

                         认定的存在减值迹象判断的合理性进行

                         分析。

   公司管理层于每个资产负债表日将每      取得管理层存货跌价测试计算表,关

个存货项目的成本与其可变现净值逐一进   注管理层确定的存货可变现净值,重新计

行比较,按较低者计量存货,并且按成本高  算减值金额。

于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

                         比较分析历史同类在产品至完工时

   根据公司披露的会计政策,存货中库存 仍需发生的成本,对管理层估计的合理性

商品、在产品和用于出售的材料等直接用于 进行评估。

出售的商品存货,其可变现净值按该存货的

                         检查以前年度存货跌价准备本期变

估计售价减去估计的销售费用和相关

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