启明星辰:2018年年度审计报告
来源:全景网 发布时间:2019-04-23 00:00

          启明星辰信息技术集团股份有限公司



            审   计   报   告

            瑞华审字【2019】44050001 号







目  录



一、 审计报告 1

二、 已审财务报表



1、 合并资产负债表              7



2、 合并利润表                9



3、 合并现金流量表              10

4、 合并股东权益变动表            11



5、 资产负债表                13

6、 利润表                  15

7、 现金流量表                16



8、 股东权益变动表              17

9、 财务报表附注               19



10、 财务报表附注补充资料           116

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                   审 计 报 告



                                  瑞华审字【2019】44050001 号





启明星辰信息技术集团股份有限公司全体股东:





  一、审计意见

  我们审计了启明星辰信息技术集团股份有限公司(以下简称“启明星辰公

司”)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度

的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及

相关财务报表附注。

  我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,

公允反映了启明星辰公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018

年度合并及公司的经营成果和现金流量。





  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于启明星辰公司,并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审

计意见提供了基础。





  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

                           1

    (一)收入确认

    1、事项描述

  如财务报表附注四、24 及财务报表附注六、30 所述,启明星辰公司营业收

入主要来源于网络安全产品的销售,2018 年度主营业务收入 249,809.49 万元。

启明星辰公司对网络安全产品销售收入确认方法为:无需安装的标准化安全产品

销售,在按合同约定将产品转移给对方后确认销售收入。需要安装调试的标准化

产品,按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入;对于会计期末

已实施但尚未完工验收的标准化产品,按合同双方确认的完工进度确认收入。客

户化软件产品一般按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入;对

于合同实施周期较长,且收入的金额能够可靠地计量,在资产负债表日采用完工

百分比法确认收入,完工进度根据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确

定。

  由于网络安全产品的交付时点与风险报酬转移时点可能存在时间性差异,存

在销售收入未在恰当期间确认的风险,因此我们将收入确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

  针对启明星辰公司的收入确认,我们主要执行了以下审计程序:

  (1)了解、评价并测试与销售收入相关的关键内部控制的设计和运行有效

性;

  (2)通过检查销售合同及与管理层的访谈,了解和评估启明星辰公司的收

入确认政策是否符合企业会计准则规定;

  (3)对收入实施分析程序,与历史同期对比、与同行业企业毛利率对比,

复核收入的合理性。

  (4)对销售收入进行了抽样测试,检查对应销售合同、发运凭证、竣工验

收单等资料;核对销售合同中风险及报酬条款与收入确认原则的一致性;

  (5)根据交易的特点和客户性质,选取样本函证当期销售额及应收账款余

额;

    (6)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试,核对至发运凭

证、竣工验收单等支持性文件,评估销售收入是否在恰当的会计期间确认







                   2

    (二)商誉减值

    1、事项描述

  如财务报表附注四、20 及财务报表附注六、13 所述,截至 2018 年 12 月

31 日止,启明星辰公司合并财务报表列示的商誉原值为 70,568.69 万元,净值

为 70,568.69 万元。

  启明星辰公司每年年度终了对商誉进行减值测试。减值测试需要估计包含商

誉的相关资产组的可收回金额,即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额

与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。为评估商誉的可收回

金额,管理层聘请独立评估师基于管理层编制的现金流量预测采用未来预计现金

流量折现的模型计算各相关资产组的未来现金流量现值。

 

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