中材科技:内部审计制度(2019年7月)
来源:全景网 发布时间:2019-08-01 00:00

       中材科技股份有限公司内部审计制度







                第一章  总则



  第一条  根椐《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的



规定》、中小企业板上市公司内部审计工作指引及本公司章程,结合中材科技股

份有限公司(以下简称“中材科技”)的实际情况,制定本制度。

  第二条  本制度所称内部审计是指,中材科技及直接控股的子公司(以下

简称中材科技所属公司)内部审计机构或人员,按照国家有关法律法规、财务会

计准则制度、内部控制规范、风险管理指引和公司各项内控制度,对中材科技及



中材科技所属公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以

及经营活动的效率和效果,财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效等开展

的一种独立监督和评价工作,以促进中材科技及中材科技所属公司加强经营管理,

保护股东权益,实现经济目标。





           第二章   内审机构和内审人员



  第三条  中材科技及中材科技所属公司应设置独立的内部审计机构,中材

科技所属公司重要的直接控股公司原则上应设置独立的内部审计机构,内部审计

机构的设置应考虑公司的性质、规模、内部治理结构及相关规定。

  第四条  目前尚不具备条件,或因规模小、户数少的公司可根据实际情况,

选择设立专门的内部审计机构或者明确由其他相关机构或专职兼职人员承担内



部审计工作的职责。

  第五条  内部审计机构是公司监督和评价的职能部门,原则上应由公司主

要负责人(或授权的其他负责人)直接领导并向其报告工作,在业务上接受上一

级内部审计机构的指导、评价和监督;设立董事会审计委员会的公司,内部审计

机构还应当接受本公司审计委员会的指导、评价和监督,确保内审工作的独立性



和权威性。

  第六条  中材科技及中材科技所属公司应设置专职(或兼职)内部审计人

员(以下简称内审人员),内审人员应具有与审计工作相关的专业知识和业务能

力,具备良好的职业道德和较强的工作责任心,每年应参加相关专业知识的培训。

    第七条  内审人员应保持严谨的工作态度,在被审计单位、部门提供的资



料真实齐全的情况下,应当客观反映所发现的问题。如反映情况失实,应负审计

责任;在被审计单位、部门未如实提供全面审计所需资料而导致内审人员无法做

出正确判断的情况下,内审人员则不负相应的审计责任。

    第八条  被审计单位应当配合内部审计机构的工作,并提供必要的工作条

件。





          第三章  审计工作范围和职责权限



    第九条  内部审计机构和内审人员的主要职责:

  (一)制定内部审计制度体系、组织体系和流程体系,并保证运行;

  (二)负责制定年度内部审计工作计划并报经批准后组织实施,同时报上一

级内部审计机构备案;



  (三)按公司内部分工组织或参与组织公司财务决算审计工作,并对公司财

务决算的审计质量进行监督;

  (四)对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财

务决算审计的有关内容组织进行内部审计;

  (五)对本公司及所属公司的内部控制、风险管理、财务收支、财务预算、



财务决算、资产质量、经营业绩以及其他有关的经济活动进行审计监督;

  (六)组织对所属公司的主要负责人进行离任或任中经济责任审计;

  (七)组织对发生重大财务异常情况的所属公司进行专项内部审计工作;

  (八)组织对本公司及其各级子公司的固定资产投资项目进行审计监督,内

容包括组织对工程项目初步设计概算审计、竣工结算审计和竣工财务决算审计及



立项、招投标、资金支付等其他专项固定资产投资项目审计;

  (九)对公司及其所属公司的物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及

风险控制等经济活动和重要的经济合同、项目进行审计监督;

  (十)参与组织有关改制、划转、兼并、清算、破产、重组等资本运营的专

项审计工作;

  (十一)对公司及所属公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查;

  (十二)对公司及所属公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价;

  (十三)对公司及其所属公司的审计处理决定的执行情况进行跟踪检查;



  (十四)向审计委员会报告工作,包括内部审计制度制定和实施、内部审计

体系的完整性和运行有效性;

  (十五)其他审计事项。

  第十条   内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本公司及其各级子

公司有关财务审计及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督,并做好



社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。

  第十一条 内部审计机构和内审人员,应做好与其他机构和外部审计的协调

工作,以减少重复工作,提高审计效率,并按有关规定对外部审计提供必要的支

持和相关工作资料。

  第十二条 中材科技及中材科技所属公司应当依据国家有关法律法规和公



司的相关规定,完善内部审计管理制度,保障内部审计机构拥有履行职责所必需

的下列权限:

  (一)参加公司有关生产经营和财务管理决策会议,参与协助公司有关业务

部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实;

  (二)检查被审计单位会计账簿、凭证、报表、年度预算决算资料、审计报



告和现场勘察相关资产,有权查阅公司各项规章制度、有关生产经营活动等方面

的文件、会议记录、计算机软件等相关资料;

  (三)对与审计事项有关的部门、单位和个人进行调查并取得相关证明材料;

  (四)对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可作出临时制止决

定,并及时向公司主要负责人(或审计委员会)报告;



  (五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表

以及与经济活动有关的资料,经公司主要负责人或有关权力机构授权,有权予以

暂时封存;

  (六)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

  (七)对审计查出的一般财务、业务等问题,内部审计机构可按照规定作出



适当处理或者督促纠正,并将处理情况向公司主管审计部工作的主管领导报告;

对审计查出的重要事项,报经公司主管审计部工作的主管领导,并按照有关程序

研究后作出审计决定,并督促被审计单位和个人落实。

  (八)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,



可以向单位党组织、董事会(或者主管审计部工作的主管领导)提出表彰建议。





            第四章  内部审计工作程序



  第十三条 内部审计机构根椐公司的总体部署,制定年度审计计划,经批准

后实施。

  第十四条 内部审计机构应当充分考虑审计风险和内

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