中材科技:财务管理制度(2020年3月)
来源:全景网 发布时间:2020-03-18 00:00

        中材科技股份有限公司财务管理制度





               第一章  总则







  第一条  为加强中材科技股份有限公司(以下简称“公司”)财务管理,

规范财务行为,提高经济效益,保护公司及相关方的合法权益,促进公司健康可

持续发展,特制定本制度。

  第二条  公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规和公

司章程等制度规定,并接受国家有关部门及公司监事会的检查和监督。

  第三条  本制度适用于公司及所属各级子公司。





             第二章  财务管理体系



  第四条  公司的财务管理工作按照统一管理、分级负责的原则,在统一管

理、统一指导的基础上,财务管理体系中的各层级、各岗位按照相应的职责和权

限履行财务管理职责,承担相应的责任。

  第五条  公司及各子公司法定代表人是财务管理工作的最终负责人,对会

计资料的真实性、合法性、完整性负责,按照相关法律法规的规定对本公司的财

务管理工作承担最终责任。

  第六条  公司及各子公司日常财务管理工作由总裁(总经理)领导并全面

负责,财务总监(财务负责人)负责组织实施财务管理工作,建立完善各项财务

制度,向董事长、总裁(总经理)提出经营建议及整改措施,落实董事会财务相

关决议。

  第七条  公司可以向二级子公司推荐财务负责人,负责具体财务管理工作,

推荐人员按公司治理规则履行程序后聘任。

  第八条  公司实行统一财务管理,执行统一会计政策、统一会计核算体系,

实行资金统一集中管理。

             第三章   会计政策



  第九条  公司执行中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则及其相关

规定。

  第十条  公司以公历年为一个会计年度。

  第十一条 公司以人民币为记账本位币,业务收支以外币为主的境外子公司,

可以选定某种外国货币作为记账本位币,但是上报的财务会计报告要折算为人民

币反映。

  第十二条 公司的会计核算以权责发生制为记账基础,资产以历史成本、重

置成本、可变现净值、现值和公允价值为计价原则。





             第四章   预算管理



  第十三条 公司实行预算管理,各公司经营班子负责组织和协调本公司预算

管理制度建设以及预算的编制、执行、调整、监督和考评。

  第十四条 预算管理工作由各公司总裁(总经理)总负责,由相关部门具体

负责组织协调、汇总编制、上报下达等工作,跟踪和监督预算的执行情况,提出

改进措施和建议。

  第十五条 预算内容包括业务预算、投资预算、筹资预算等和财务预算,预

算编制要按照“先业务预算、投资预算、筹资预算,后财务预算”的流程进行。

  业务预算是反映预算期内企业各项生产经营活动的预算,主要包括产销量预

算(包括产品和工程量)、收入成本预算等。

  投资预算是企业预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投

资预算、股权投资预算和其它投资预算等。

  筹资预算是企业预算期内筹集资金情况的预算,主要包括权益性筹资预算、

债务性筹资预算等。

  财务预算是企业各项预算的综合反映,主要包括预算资产负债表、利润表、

现金流量表以及主要财务评价指标等。

  第十六条 预算的编制要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则进

行,各会计核算单位结合实际情况组织相关部门编制上报。

  第十七条 预算目标要层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各子公

司、各环节、各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。除因市场环境、经营条

件、政策法规等发生重大变化致使预算基础不成立和执行结果产生重大偏差情况

外,预算一般不予调整。

  第十八条 各公司要建立预算执行报告制度,形成预算执行情况分析报告,

对执行过程中出现的新情况和重大偏差要查找原因,提出改进措施。

  第十九条 各公司要建立健全成本费用控制管理体系,严格执行年度预算,

原则上一切支出必须控制在经批复的预算内。确因客观原因超预算或无预算的支

出,需报公司经批准后进行调整。





             第五章  投资管理



  第二十条 公司投资应严格按照公司法人治理及上级单位相关规定履行审

批程序,严控投资风险。

  第二十一条   按投资期限划分,公司投资包括应收款项、存货、短期有价

证券等短期投资,及固定资产、无形资产、长期股权投资等长期投资。按投资方

向划分,公司投资分为对内投资与对外投资。对内投资包括固定资产、无形资产

等投资;对外投资包括对子公司及参股公司的股权投资、提供借款等债权投资、

购买股票或债券等有价证券及委托理财等。

  第二十二条   公司综合考虑资产的流动性、风险性与收益性,合理配置长

短期投资,在保证公司流动性前提下将流动资产投资规模控制在合理水平,提高

资产效率及效益。

  第二十三条   公司固定资产投资、股权投资等投资项目,实行项目立项、

可研论证、投资决策、运营管理、投资后评价五位一体的投资管理体制。

  第二十四条   在投资过程中,按照国有资产评估管理有关办法,需对资产

或股权进行评估的,应对相关资产、股权进行评估并报集团备案,以经集团备案

批复的价值确定相关交易价格。

  第二十五条   公司严禁给控股子公司以外的公司、个人或组织提供借款或

担保。

  第二十六条   公司应加强应收款项管理,对于有确凿证据表明确实无法收

回的应收款项,经公司规定程序批准后确认坏账准予核销。 坏账核销权限如下:

  单个客户损失低于公司上年度经审计资产总额 1‰的,由总裁办公会审议批

准后,方可实施;单个客户损失高于公司上年度经审计资产总额 1‰、低于公司

上年度经审计资产总额 1%的,经董事会审议批准后,方可实施;单个客户损失

高于公司上年度经审计资产总额 1%的,公司在提交董事会审议通过后,还应当

提交股东大会审议批准后,方可实施。

  第二十七条  公司应加强存货管理,对存货实行定期不定期的清查,在年

度终了前必须进行一次全面盘点清查,盘盈、盘亏存货按公司规定程序报批处理。

存货报废、毁损、盘亏的权限如下:

  单批次报废、毁损、盘亏净损失低于公司上年度经审计资产总额 1‰的,由

总裁办公会审议批准后,方可实施;高于公司上年度经审计资产总额 1‰、低于

公司上年度经审计资产总额 1%的,经董事会审议批准后,方可实施;高于公司

上年度经审计资产总额 1%的,公司在提交董事会审议通过后,还应当提交股东

大会审议批准后,方可实施。

  第二十八条  公司应加强固定资产管理,固定资

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