开润股份:2019年年度审计报告
来源:全景网 发布时间:2020-04-20 00:00

    审计报告

  安徽开润股份有限公司

  容诚审字[2020]230Z1981 号









容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

     中国北京

             目  录





序号            内  容  页码



1   审计报告            1-6



2   合并资产负债表         7



3   合并利润表           8



4   合并现金流量表         9



5   合并所有者权益变动表      10-11



6   母公司资产负债表        12



7   母公司利润表          13



8   母公司现金流量表        14



9   母公司所有者权益变动表     15-16



10   财务报表附注         17-167

               审 计 报 告

                        容诚审字[2020]230Z1981 号

安徽开润股份有限公司全体股东:



  一、审计意见



  我们审计了安徽开润股份有限公司(以下简称“开润股份”)财务报表,包括

2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报

表附注。



  我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,

公允反映了开润股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。





  二、形成审计意见的基础



  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按

照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于开润股份,并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见

提供了基础。





  三、关键审计事项



  关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不

对这些事项单独发表意见。

  (一)主营业务收入



  参见财务报表附注“三、26、收入确认原则和计量方法及“五、36、营业收

入及营业成本”。



  1、事项描述

  2019 年度,开润股份合并口径主营业务收入 2,694,818,584.84 元,为开润股

份合并利润表重要组成项目,且不同销售模式下主营业务收入确认时点存在差异

化,因此我们确定主营业务收入的真实性和截止性为关键审计事项。根据开润股

份会计政策,公司收入主要来源于箱包产品和其他相关配件。其中采用 FOB 模式

交易的客户,公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点,在取得经海关审

验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后,公司按照合同或订单约定价

格计量确认收入;采用 DDP 或 DDU 模式交易的客户,公司以客户提货并签收确

认作为收入确认时点,在取得经客户验收并签字确认的签收单后,公司按照合同

或订单约定价格计量确认收入。



  2、审计应对



  我们执行了下列程序以应对该关键审计事项:



  (1)了解、测试开润股份与销售收款相关的内部控制制度、财务核算制度

的设计和执行是否有效。



  (2)针对不同销售模式,结合行业情况和开润股份实际情况,执行分析性

复核程序,判断销售收入和毛利变动的合理性。



  (3)执行细节测试。我们检查了开润股份与客户签订的销售合同,识别与

商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,核对相关的记账凭证和

原始凭证,包括发货单、发票、运输单、报关单、客户确认的签收单、收款单据

等,评价开润股份收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;对应收账款期末

余额及本期增加额进行函证,检查销售收入的真实性。



  (4)从资产负债表日前后记录的收入交易中抽查 2019 年年末和 2020 年年

初大额收入,检查销售收入的截止性,核对出库单及其他支持性文件,以评价收

入是否被记录于恰当的会计期间。



  (二)应收账款坏账准备



  参见财务报表附注“三、10、(5)金融工具减值”及“五、4、应收账款”。



  1、事项描述

  2019 年末,开润股份应收账款账面余额为 428,302,117.10 元,已计提坏账准

备 21,650,352.89 元,应收账款账面余额对开润股份合并财务报表而言是重大的,

而且对应收账款余额可收回性的评估中涉及重大的判断,因此我们确定应收账款

坏账准备为关键审计事项。管理层基于对应收账款的可收回性的评估,判断是否

计提应收账款坏账准备,并估计计提金额。坏账准备的计提涉及管理层的判断,

而实际情况有可能与管理层的判断存在差异。



  2、审计应对



  我们执行了下列程序以应对该关键审计事项:



  (1)我们了解了开润股份管理层在应收账款可收回性评估方面的关键控制,

包括应收账款的账龄分析,以及对应收账款余额可收回性的定期评估,并与管理

层讨论应收账款的收回情况及收回风险。



  (2)我们对年末大额的应收账款余额进行了函证。



  (3)我们对管理层编制的应收账款账龄的准确性进行了复核。



  (4)我们对大额应收账款的可收回性进行评估,特别关注账龄在一年以上

的余额,通过对客户背景、经营状况等进行调查,查阅历史交易及还款状况等程

序来验证管理层判断的合理性,检查 2019 年度客户回款记录及期后回款记录,

识别应收账款是否存在减值迹象。



  (5)我们通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况,

结合客户信用和市场条件等因素,评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行

减值评估的方法是否适当,检查预期信用损失的计量模型,评估了模型中重大假

设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分的恰当性。





  四、其他信息



  开润股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括开润股

份 2019 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。



  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我

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