当升科技:关于2019年年度报告的事后审核问询函中有关财务事项的说明
来源:全景网 发布时间:2020-05-14 11:35

   北京当升材料科技股份有限公司



 关于 2019 年年度报告的事后审核问询

      函中有关财务事项的说明





          大华核字[2020] 004860 号









大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )



Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

       北京当升材料科技股份有限公司

     关于 2019 年年度报告的事后审核问询

         函中有关财务事项的说明









           目   录          页 次



一、  关于 2019 年年度报告的事后审核问询函中有关  1-12

    财务事项的说明

       关于 2019 年年度报告的事后审核问询

           函中有关财务事项的说明



                            大华核字[2020] 004860 号







深圳证券交易所创业板公司管理部:

  由北京当升材料科技股份有限公司(以下简称“当升科技”或“公司”)转来的《关

于对北京当升材料科技股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2020】

第 138 号,以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函中由会计师核查并发表意见

的部分进行了审慎核查,现汇报如下:



  事项 1:年报显示,截至报告期末,你公司应收郑州比克电池有限公司和深

圳市比克动力电池有限公司货款余额共计 3.78 亿元,单独确认信用损失并计提



坏账准备 2.65 亿元。(1)请说明上述应收款的追偿进展,交易对方偿付能力,

坏账准备计提依据及充分性;(2)请说明除上述交易对方之外,主要应收款客户

偿付能力是否发生重大不利变化,是否存在坏账准备计提不足的情形。请审计

机构发表明确意见。

  1、请说明上述应收款的追偿进展,交易对方偿付能力,坏账准备计提依据



及充分性;

  公司回复:

  (1)上述应收款的追偿进展

  2019 年 11 月,比克公司出具还款计划,计划截至 2020 年 4 月共计还款 12,000

万元。截至回函日,比克公司仅向公司提交了 750 万元建信融通融信签收凭证和



18.75 万元银行承兑汇票。鉴于建信融通融信签收凭证出具方不承诺或保证到期

兑付,因此公司未将此凭证作为回款处理。该凭证于 2020 年 4 月 30 日付款期限

已届满,凭证出具方到期未能支付相应款项。为推动比克公司还款进程,2020

年 4 月 30 日,公司与郑州比克签订购销合同,合同含税总金额为 1,017.50 万元,

合同约定郑州比克先支付合同标的物总金额的 10%以充抵遗留的逾期货款,提货



前再支付 100%货款后公司安排发货。如该合同按约定条款如期执行,公司可收

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回郑州比克 101.75 万元逾期款。

  从诉讼进程来看,截至回函日,本案件目前在南通中院处于一审程序中,比

克公司提出了管辖权异议及超范围查封异议。关于管辖权异议,江苏高院于 2020



年 5 月 7 日做出终审裁定,驳回了深圳比克、郑州比克的管辖权异议。关于超范

围查封异议,南通中院于 2020 年 4 月 22 日就比克公司主张的超范围查封所涉财

产以摇号方式确定评估机构,初步选定海安海审资产评估有限公司为本次诉讼保

全资产的评估机构,资产评估工作目前尚未开展。

  本案件在北京二中院目前处于一审程序中,比克公司提出了管辖权异议及超



范围查封异议。关于管辖权异议,北京高院于 2019 年 12 月 30 日做出终审裁定,

驳回了比克公司的管辖权异议。关于超范围查封,北京二中院已经驳回比克公司

的异议申请,目前郑州比克、深圳比克正在向北京高院申请复议。

  (2)比克公司偿付能力

  报告期内,公司多次对比克公司在深圳、郑州两地生产基地进行了现场查看



与交流。2020 年 4 月,公司又派专人到比克公司现场进行走访并与管理层进行谈

判。据了解,比克公司在电动自行车、平衡车、电动工具市场上获得了部分订单,

并正在积极寻求第三方及政府的支持来保证订单交付。尽管比克公司正在积极争

取订单,并试图通过各种渠道筹措资金恢复生产,但仍面临较大资金压力,短期

内履行还款计划尚存在较大困难,其财务经营情况及偿付能力未见有其他明显变



化。公司会密切跟踪比克公司后续生产经营状况、偿付能力改善等情况,积极追

缴欠款。

  (3)坏账准备计提依据及充分性

  根据财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号-金融工具确认与计量》,

公司对应收账款减值的计提采用“预期信用损失法”。公司结合比克公司诉讼进展



情况、还款计划执行情况、偿付能力状况、经营状况及预期等,综合判定比克公

司的预期信用损失。

  鉴于公司对比克公司 23 条动力电池生产线已采取诉中保全措施,公司子公

司江苏当升及北京当升分别为诉中保全资产的第一顺位人及第一轮候顺位人,保

全资产原值 27.84 亿元、保全日资产净值 20.07 亿元,上述资产保全措施已获法院



受理支持并已完成诉中保全程序,保全资产价值可涵盖公司逾期欠款;公司与深



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圳比克的母公司深圳市比克电池有限公司(以下简称“比克电池”)就比克公司的

债务签订了《保证合同》,由比克电池对其债务提供连带担保责任;公司与比克

公司实际控制人李向前签署了《债务担保协议》,由其实际控制人李向前对上述



债务承担连带保证责任担保等有利条件。同时考虑查封的生产线变现等后续工作

仍存在不确定性,比克公司未按其承诺的回款计划进行回款,其对下游欠款客户

的追偿无明显进展,短期内资金压力较大,偿付能力较弱等不利状况,按照谨慎

性原则,报告期末,公司对比克公司的应收账款按照 70%坏账准备比例进行了单

项计提。



  综上,报告期末,公司对比克公司坏账准备计提依据合理,计提金额充分。

  会计师回复:

  在对公司 2019 年度财务报表审计过程中,我们针对应收郑州比克电池有限

公司和深

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