杰赛科技:《关于请做好杰赛科技非公开发行股票发审委会议准备工作的函》之回复报告
来源:全景网 发布时间:2020-07-22 00:00

《关于请做好杰赛科技非公开发行股票发审委会议



        准备工作的函》



           之



         回复报告









       保荐机构(主承销商)









         2020 年 7 月

   《关于请做好杰赛科技非公开发行股票发审委会议

          准备工作的函》之回复报告







中国证券监督管理委员会:





  根据贵会近日下发的《关于请做好杰赛科技非公开发行股票发审委会议准备

工作的函》(以下简称“告知函”)的要求,广州杰赛科技股份有限公司(以下

简称“杰赛科技”、“公司”、“发行人”或“申请人”)、中信证券股份有限公

司(以下简称“中信证券”或“保荐机构”)、大信会计师事务所(特殊普通合

伙)(以下简称“会计师”)、北京嘉源律师事务所(以下简称“申请人律师”、

“发行人律师”、“律师”)等相关各方对告知函所列问题进行了逐项落实、核

查,现对告知函作出如下回复,请贵会予以审核。





  说明:





  1、除非文义另有所指,本告知函回复所用释义与《中信证券股份有限公司

关于广州杰赛科技股份有限公司非公开发行 A 股股票之保荐人尽职调查报告》

保持一致。





  2、本告知函回复中的字体代表以下含义:





  黑体:告知函所列问题





  宋体:对反馈意见所列问题的回复









                 1-1

                              目 录



目   录 ............................................................................................................................................. 2



问题 1 .............................................................................................................................................. 3



问题 2 ............................................................................................................................................ 28



问题 3 ............................................................................................................................................ 30



问题 4 ............................................................................................................................................ 34



问题 5 ............................................................................................................................................ 36



问题 6 ............................................................................................................................................ 39









                                1-2

  问题 1



  关于应收账款。2019 年末发行人应收账款账面价值 34.11 亿元,应收票据

账面价值 3.12 亿元,合计占总资产的 48.43%。2018 年、2019 年末应收账款第

一大欠款方均为关联方中国电科第五十四研究所。2018 年发行人将应收票据中

1.48 亿元转入应收账款并按相关应收款项实际形成的时间计提坏账准备。截至

2018 年 12 月 31 日,杰赛科技对深圳市八羽韵科技有限公司(以下简称八羽韵)

的 2,734.04 万元应收账款处于逾期状态。发行人在 2018 年度对上述应收账款仅

按照账龄计提 10%坏账准备,2019 年度全额补提坏账准备。此前,八羽韵曾于

2017 年向公司背书虚假的银行承兑汇票,并曾两批次向公司出具及背书商业承

兑汇票,到期后均无法兑付。广东证监局于 2020 年 2 月因发行人应收账款坏账

准备计提不准确对发行人采取了警示函的监管措施。2019 年末发行人子公司远

东通信对发行人控股股东中国电科下属五十四所应收票据为 1.32 亿元,应收账

款 2.88 亿元,其中 1 年以上应收账款余额为 6,789.32 万。中国电科五十四所下

游客户总体回款结算较慢导致远东通信应收账款增加。



  请发行人:(1)结合 2018 年出现新票换旧票以调节坏账准备计提的情况,

具体说明截至 2019 年末金额较大的应收票据特别是商业承兑汇票票据出具的时

间、付款人、背书人等票据要素具体情况,对应客户应收账款在 2018 年末及 2019

年各季度末是否出现期末票据集中入账,但下期期初票据退回的情形,是否出现

票据到期后客户开具新票替代旧票的情形;(2)同属实际控制人控制的关联方

是否存在新票换旧票的情形,若存在,是否实质构成关联方资金占用;(3)结

合五十四所 2019 年度的交易具体发生情况及款项变化情形,说明 1 年以上款项

形成的具体原因;结合期末款项余额对应的合同或订单情况,说明五十四所相应

向终端客户的收款情况以及向发行人转付款项的情况,是否存在五十四所收到终

端客户款项后未及时转付给发行人,导致发行人相应应收账款回收较慢,账龄较

长的情形,从而形成实质性关联资金占用;(4)请发行人说明 2018 年、2019

年对八羽韵应收账款坏账准备的计提依据;(5)对比发行人同非关联方的销售

政策、信用政策及具体执行情况、交易及关联方往来结算实质,进一步说明

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