富瀚微:内部审计制度
来源:全景网 发布时间:2020-08-28 00:00

              内部审计制度

              第一章 总 则

  第一条 为完善上海富瀚微电子股份有限公司(以下简称“公司”)治理结

构,规范公司经济行为,提高公司内部审计工作质量,防范和控制公司风险,增

强信息披露的可靠性,保护投资者合法权益,依据《中华人民共和国公司法》、

《创业板上市公司规范运作指引》、《内部审计基本准则》、《上海富瀚微电子股份

有限公司章程》等规定,结合公司实际情况,制定本制度。

  第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部机构或人员独立监督和评价

本公司、分公司、控股子公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性

和完整性以及对经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

  第三条 本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及

其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程:

  (一) 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;

  (二) 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平;

  (三) 保障公司资产的安全、完整;

  (四) 经济有效地使用资源;

  (五) 提高公司经营的效率和效果。

  第四条 公司依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定,结合本公司

所处行业和生产经营特点,建立健全内部审计制度,防范和控制公司风险,增强

公司信息披露的可靠性。

  第五条 本制度规定了公司内部审计机构和审计人员的职责权限、工作内

容,并对内部控制体系的评价等相关事项进行了明确,是审计部门开展工作的规

范性要求。

             第二章 机构和人员

  第六条 公司在董事会下设立审计与风险控制委员会,制定审计与风险控制

委员会工作制度并予以披露。审计与风险控制委员会成员全部由董事组成,其中

独立董事应占半数以上并担任召集人,且至少应有一名独立董事为会计专业人

士。

  第七条 公司设立审计部,对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制

度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计与风险控制委员会负责,向

审计与风险控制委员会报告工作。

  第八条 审计部应配备具有必要专业知识的审计人员。从事内部审计的工作

人员应具备必要的审计业务知识,并具有一定的财会和生产经营管理经验。

  第九条 公司配置专职人员从事内部审计工作。内部审计人员应坚持实事求

是的原则,忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权,徇私舞

弊,玩忽职守。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,

应当回避。

  第十条 审计人员应具备以下基本条件:

  (一) 具备必要的常识及业务能力,熟悉公司的经营活动和内部控制,并

不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力;

  (二) 遵循职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务;

  (三) 保持独立性和客观性,不能以任何决策制定者的资格参加所有的经

营,以保持客观公正的能力和立场;

  (四) 与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系,办理审计

事项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避;

  (五) 在审计计划的制定、实施和内部审计报告的提出过程中应不受控制

和干扰。

  第十一条 审计部保持独立性,不置于财务部门的领导之下,也不应与财务

部门合署办公。

  第十二条 公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合

审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。

             第三章 工作职责

  第十三条 审计与风险控制委员会指导和监督审计部工作,履行以下主要职

责:

   (一) 提议聘请或更换外部审计机构;

   (二) 指导和监督内部审计制度的建立和实施;

   (三) 至少每季度审议审计部提交的工作计划或报告;

   (四) 至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进

度、质量以及发现的重大问题;

   (五) 协调审计部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系;

   (六) 审核公司的财务信息及其披露。

  第十四条 公司审计部应履行以下主要职责:

   (一)对上市公司各内部机构、控股子公司以及对上市公司具有重大影响

的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评

估;

   (二)对上市公司各内部机构、控股子公司以及对上市公司具有重大影响

的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经

济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、

业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;

   (三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主

要内容,并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为;

   (四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计

划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

  第十五条 为保证审计部履行职责,公司赋予其下列权限:

  (一) 根据内部审计工作的需要,要求被审计单位、部门按时报送生产、

经营、财务收支计划、预算执行情况、会计报表和其他有关文件、资料;

  (二) 检查被审计单位会计凭证、账簿、报表,查阅有关生产经营活动等

方面的文件、会议记录和相关资料等;

  (三) 参加公司有关经营、财务管理决策、提供担保、对外投资等重要会

议,参与重大经济决策的可行性论证和可行性报告事前审计;

  (四) 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明

材料;

  (五) 对审计中发现的重大问题可及时向公司管理层、董事会和监事会报

告,对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费的行为,可做出临时制止的决定,

并及时向公司管理层报告;

  (六) 监督被审计单位执行审计整改意见;

  (七) 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以

及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人或者权力机构批准,有权予以暂

时封存;

  (八) 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人,有权

向公司提出追究其责任的建议。

  (九) 检查发现上市公司存在违法违规、运作不规范等情形的,可以及时

向深圳证券交易所报告。

  第十六条 内部审计工作的主要内容:

  (一) 会计报表审计。审核公司及控股子公司报表和相关数据的真实性和

合理性,了解和评价各公司的财务状况;

  (二) 内控制度审计。根据国家法规和公司各项制度审核公司及控股子公

司内部控制制度是否健全,评价内控制度是否合理、运作是否有效,并提出完善

内控制度的建议;

  (三) 特殊目的审计。根据公司管理或其他特定要求进行

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