开润股份:公司与招商证券股份有限公司关于公司向特定对象发行股票申请文件反馈意见的回复(三次修订稿)
来源:全景网 发布时间:2020-09-01 00:00

安徽开润股份有限公司 2020 年创业板向特定对象发行 A 股股票申请文件  反馈意见的回复(三次修订稿)









              安徽开润股份有限公司



                        与



              招商证券股份有限公司



                       关于



安徽开润股份有限公司向特定对象发行股票申请文件



                 反馈意见的回复



                 (三次修订稿)









                   二零二零年八月









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安徽开润股份有限公司 2020 年创业板向特定对象发行 A 股股票申请文件  反馈意见的回复(三次修订稿)









深圳证券交易所:



   根据中国证券监督管理委员会《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通

知书》(201073 号)(以下简称“反馈意见”)的要求,安徽开润股份有限公司(以下

简称“开润股份”、“发行人”或“公司”)会同保荐机构招商证券股份有限公司(以下

简称“招商证券”、“保荐机构”)及发行人律师上海市广发律师事务所(以下简称“广

发律师”)、发行人会计师容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“容诚所”)

对反馈意见所提问题逐项进行了核查和落实,具体说明如下:



   本反馈意见回复财务数据若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况,均为

四舍五入原因造成。



   如无特别说明,本反馈意见回复中货币指人民币,简称与《安徽开润股份有限

公司 2020 年创业板向特定对象发行 A 股股票之尽职调查报告》中的简称具有相同

含义。









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安徽开润股份有限公司 2020 年创业板向特定对象发行 A 股股票申请文件  反馈意见的回复(三次修订稿)







                        目 录



1、本次拟募集资金 69,500.67 万元用于印尼箱包生产基地、滁州米润科技有限公司

时尚女包工厂项目、安徽开润股份有限公司信息化建设项目及补充流动资金项目,

上述项目投资均以募集资金投入。请申请人补充说明:(1)募投项目是否经有权机

关审批或备案,并履行环评、土地等程序,涉及境外投资的,是否履行境外审批及

环评、土地等程序,相关批复与募投项目实施内容是否一致,是否在有效期限内,

是否符合《关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见》(国办发[2017]74 号)

等行业政策规定;(2)项目投资数额安排明细、测算依据及过程,各项投资构成是

否属于资本性支出,相关补流比例是否符合规定;(3)项目建设进展、募集资金使

用进度安排,本次募集资金是否会用于置换董事会决议日前已投资金额;(4)2020

年 1 月 23 日,申请人公开发行可转债在深交所上市交易。募集资金拟投资于“滁州

米润科技有限公司优质出行软包制造项目”和补充流动资金。本次募投项目与现有

业务及前次募投项目的区别和联系,是否存在重复建设;(5)实施主体是否具有必

要的人员、技术、资源、市场等储备,结合行业竞争、市场容量、在手订单或意向

性订单等情况说明新增产能规模的合理性及消化的具体措施;(6)募投项目预计效

益测算依据、测算过程及谨慎合理性;(7)结合账面资金、现金流、理财产品持有

情况等分析说明本次募集资金的必要性及规模的合理性。请保荐机构、律师发表核

查意见。............................................................ 5



2、申请人 2019 年公开发行可转债募集资金,截至目前项目尚未开工。请申请人补

充说明:(1)前次可转债募投项目进度是否与计划相符,是否存在延期,是否可能

变更;(2)前次可转债发行未使用完毕的募集资金的后续使用安排,前次募投项目

尚未开工情况下再次进行融资建设的必要性及合理性。请保荐机构对上述事项进行

核查,并就发行人是否存在频繁融资、过度融资情形发表明确意见。....... 57



3、报告期内发行人来自境外市场的收入占比约 40%,此外,申请人存在多家境外子

公司。请补充说明:(1)报告期内申请人境内外销售模式、定价模式、主要产品及金

额、收入确认时点及依据、信用政策及最近一期应收账款期后回款情况;(2)申请人





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与主要客户的合作模式及可持续性,是否存在变动风险。请保荐机构发表核查意见,

请会计师说明外销业务真实性、准确性采取的核查措施、核查范围及意见。. 66



4、2019 年末申请人存货账面价值 5.41 亿元。请申请人说明:(1)截至最近一期末

存货结构及库龄情况;(2)结合期末在手订单、采购及生产模式说明存货金额及结构

的合理性;(3)结合同行可比公司情况、主要产品销售价格及原材料价格变动情况说

明各期末存货跌价准备是否充分计提。请保荐机构及会计师发表核查意见。. 77



5、2019 年 2 月申请人完成印尼宝岛工厂和印尼宝岛物业 100%股权的收购,股权转

让款合计为 2,280 万美元,新増商誉在购买日金额为 8,758.72 万元,2019 年末账

面价值 9,122.70 元。请申请人补充说明截至目前标的资产整合效果,商誉减值测试

依据、过程及谨慎合理性,结合商誉规模补充说明未来相关资产减值对企业经营业

绩的影响。请保荐机构及会计师发表核查意见。......................... 93



6、请申请人补充说明:(1)2019 年合并印尼宝岛工厂及印尼宝岛物业新增其他应付

款往来款近 3000 万元,往来款形成原因及商业合理性;(2)研发费用-社会机构服务

费形成及增长的原因与合理性,研发费用归集是否准确。请保荐机构及会计师发表

核查意见。........................................................ 102



7、请申请人补充说明董事会决议日前六个月至今,公司实施或拟实施的财务性投资

及类金融业务的具体情况,最近一期

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