启明星辰:内部审计制度(2010年7月)
来源:全景网 发布时间:2010-07-07 06:30

北京启明星辰信息技术股份有限公司


  内 部 审 计 制 度


  第一节 总 则


  第一条 为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责


  以及规范审计工作程序,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关


  于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中小企


  业板上市公司内部审计工作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》


  等法律、行政法规、部门规章的规定,结合北京启明星辰信息技术股


  份有限公司(以下简称“公司”)的实际情况,制定本制度。


  第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计


  的工作内容及程序,并对具体的内部控制的实施等相关事项进行了规


  范,是公司开展内部审计工作的标准。


  第三条 本制度适用于公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控


  制权的其他企业。


  第二节 内部审计机构及其主要职责和权限


  第四条 公司设立内部审计专职机构——审计部,配置专职人员从事内部审计


  工作,且专职人员不少于三人。


  内部审计机构的负责人必须专职,由董事会审计委员会提名,董事会


  任免。


  第五条 审计部依照国家法律、法规、政策以及有关规定,对公司各内部机构、


  子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业财务信息的真实


  性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。


  公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企


  业应当配合内部审计机构依法履行职责,不得妨碍内部审计机构的工


  作。2


  第六条 内部审计机构应保持独立性,不得置于财务部门的领导之下,或者与


  财务部门合署办公。


  第七条 审计部向董事会审计委员会负责和报告工作,并接受监事会的指导与


  监督。


  第八条 内部审计机构的宗旨是:通过开展独立、客观、公正的审计,运用系


  统化和规范化的方法,对风险管理、控制和治理过程进行评价,提高


  运作效率,帮助公司实现其目标。


  第九条 内部审计机构应履行以下主要职责:


  (一) 对公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权


  的其他企业的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效


  性进行检查和评估;


  (二) 对公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权


  的其他企业的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财


  务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性


  进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预


  测性财务信息等;


  (三) 协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节


  和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的


  舞弊行为;


  (四) 至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审


  计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题;


  (五) 在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内


  部审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委


  员会提交年度内部审计工作报告;


  年度工作计划的内容必须包括重要的对外投资、购买和出售资


  产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事


  项;


  (六) 以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务3


  报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有


  效性进行评价;


  (七) 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露


  事务相关的所有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采购


  及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管


  理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等;


  (八) 建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规定,建立


  相应的档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿及相


  关资料的保存时间;


  第十条 内部审计机构的主要权限:


  (一) 根据内部审计工作的需要,要求被审单位按时报送计划、预算、


  决算、报表和有关文件、资料等;


  (二) 检查凭证、账表、决算、资金和财产,检测财务会计软件,查


  阅有关的文件和资料,审核费用、成本管理状况。有关单位必


  须如实提供,不得拒绝、隐匿和销毁;


  (三) 检查财务收支情况,检查各项制度的执行情况,并对财务收支


  的真实性和制度的执行情况发表意见;


  (四) 对审计中涉及的有关事项,进行调查并索取证明材料;


  (五) 对违反公司有关规定,严重损失浪费的行为,经公司有关领导


  的同意,作出临时制止决定,对直接责任人提出处理建议;


  (六) 参加公司和被审计单位财务管理、经营决策方面与审计有关的


  会议,并组织召开与审计事项有关的会议;


  (七) 提出改进管理、提高效益的建议 , 以及纠正处理违反财经法纪


  行为的意见;


  (八) 检查公司管理工作及经济效益的情况,核实公司及参股、控股


  子公司必须的营运资金,优化资产结构和资源配置,提出改进


  管理、提高经济效益的建议;


  (九) 对审计工作中的重大事项,及时向总经理和董事会或审计委员


  会反映 ;4


  第三节 内部审计人员的任职要求


  第十一条 公司内部审计人员必须坚持原则,按规审计,具有正确的业务指导思


  想,正确处理公司与个人的利益,使企业的经营活动健康正常地进行。


  第十二条 内部审计人员必须有过硬的业务能力,具备经营管理知识,较好地掌


  握会计、审计理论和技能,必须具备独立思考能力和逻辑思考能力,


  善于发现问题、分析问题、解决问题。


  第十三条 内部审计人员要有严谨的工作作风和高度责任心:


  (一) 在工作中要正确行使职权,不得对被审单位蓄意刁难,以权谋


  私,更不得玩忽职守,拖拉扯皮,贻误工作。要实事求是,客


  观公正,不屈从他人意志,不隐瞒事实真相,高质量、高效率


  地完成审计任务。


  (二) 按照“一审、二帮、三促进”的原则,内部审计人员对被审单


  位存在的问题,要帮助查找原因,提出切实可行的改进工作的


  建议,帮助被审单位改善管理,提高经济效益。


  (三) 内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利益关系


  的,应当回避

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